2026 IRP 연금수령한도 계산법 총정리｜2억 원 3년차 3천만원·연 1500만원 세금 기준

퇴직금을 IRP로 옮겨두고 연금으로 받으려 할 때 가장 헷갈리는 숫자가 있습니다.
연금수령한도와 연 1,500만 원 기준인데요.
둘은 완전히 다른 기준입니다.
특히 IRP에 퇴직금 2억 원이 들어 있고 연금수령 3년 차라면 “2,400만 원 아닌가?” 싶지만, 조건에 따라 3,000만 원까지 연금수령한도로 계산될 수 있습니다.

 

 

IRP 연금수령한도 계산식부터 보면 쉽습니다

연금수령한도는 해당 연도 계좌 평가액과 연금수령연차를 이용해 계산합니다.
자료에서 제시한 계산 구조는 연초 계좌평가액 ÷ (11 - 연금수령연차) × 120%입니다.
연차가 올라갈수록 분모가 작아지기 때문에 같은 잔액이라면 인출 가능한 한도도 커집니다.

예를 들어 1년 차에 IRP 잔액이 1억 원이라면 1억 원을 10으로 나누고 120%를 적용해 1,200만 원이 됩니다.
그래서 이 숫자를 기억하는 분들이 많습니다.

 

 

IRP 2억 원, 3년 차 한도가 3천만 원인 이유

연금수령 3년 차이고 그해 초 IRP 평가액이 2억 원이라고 가정해볼게요.
3년 차이므로 분모는 11에서 3을 뺀 8입니다.
2억 원을 8로 나누면 2,500만 원이고 여기에 120%를 적용하면 3,000만 원이 됩니다.

즉 2억 원을 기준으로 1년 차 한도인 2,400만 원을 그대로 적용하면 안 됩니다.
연금수령연차가 3년 차라는 점이 계산에 반영돼야 합니다.

 

 

IRP 연금수령한도는 처음 넣었던 퇴직금이 아니라 해당 연도 계산 기준이 되는 계좌 평가액을 바탕으로 달라집니다.
앞선 연도에 많이 인출했다면 3년 차 한도도 줄어듭니다.

 

 

앞서 돈을 찾았다면 3천만 원이 아닐 수 있습니다

자료에서는 운용수익률을 0%로 가정했을 때 몇 가지 사례를 비교하고 있습니다.
1~2년 차에 돈을 찾지 않아 3년 차 초 잔액이 그대로 2억 원이라면 한도는 3,000만 원입니다.

반대로 1~2년 차에 매년 1,500만 원씩 총 3,000만 원을 인출해 잔액이 1억7,000만 원이 됐다면 3년 차 한도는 약 2,550만 원으로 줄어듭니다.
앞선 연도에 법정 한도에 가깝게 많이 인출했다면 자료의 계산 사례에서는 3년 차 한도가 약 2,288만 원까지 낮아집니다.

 

 

3,000만 원 한도와 연 1,500만 원은 다른 이야기입니다

여기가 가장 중요합니다.
연금수령한도 3,000만 원은 세법상 연금으로 인정받으며 인출할 수 있는 계좌의 연간 한도입니다.
반면 사적연금 연 1,500만 원 기준은 세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익에 적용되는 과세 기준과 관련돼 있습니다.

회사에서 IRP로 이전된 퇴직급여 재원은 이 1,500만 원 판단과 구분해서 봐야 합니다.
따라서 퇴직금 재원이 대부분인 IRP에서 연금수령한도 3,000만 원까지 받는다고 해서 곧바로 사적연금 1,500만 원 기준을 초과했다고 보는 것은 아닙니다.

 

 

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퇴직금은 연금으로 받으면 세금도 달라집니다

퇴직급여를 일시금으로 받으면 원래 계산된 퇴직소득세를 부담하지만 IRP에서 연금수령한도 안에서 나눠 받으면 세 부담을 낮출 수 있습니다.
제공된 자료 기준 연금수령 1~10년 차에는 원래 퇴직소득세의 70% 수준을 부담해 약 30%의 절세 효과가 있고, 더 장기간 연금으로 수령하면 감면 폭이 커지는 구조입니다.

세액공제를 받은 개인 납입금과 운용수익은 연금으로 정상 수령할 경우 연령에 따라 세율이 달라집니다.
자료 기준 55~69세 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%가 적용되는 구조입니다.

 

 

사적연금 1,500만 원을 넘으면 어떻게 될까요?

세액공제를 받은 납입금과 운용수익에서 발생한 사적연금소득이 연간 1,500만 원 이하라면 연령별 낮은 연금소득세율을 적용받는 구조입니다.
1,500만 원을 초과하면 종합과세 또는 별도의 분리과세 방식 중 선택하는 문제가 생길 수 있습니다.

그래서 퇴직급여 재원과 개인 납입금·운용수익을 한 덩어리로 생각하면 계산이 꼬입니다.
내 IRP 안에 어떤 재원의 돈이 얼마나 들어 있는지를 먼저 확인해야 합니다.

 

 

55세가 됐다면 연금 개시 시점도 생각해볼 부분입니다

자료에서는 만 55세 이후 연금수령이 가능하고, 개인 납입 연금계좌는 일반적으로 가입기간 요건도 함께 적용된다고 설명합니다.
퇴직급여가 들어온 IRP는 별도의 적용 기준이 있을 수 있습니다.

연금수령연차가 쌓일수록 한도 계산에서 분모가 줄어드는 만큼 당장 큰 돈이 필요하지 않더라도 연금 개시 시점과 향후 인출 계획을 함께 설계하는 것이 중요합니다.

 

 

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IRP 절세에서 기억할 건 두 가지입니다.
연금수령한도와 사적연금 1,500만 원 기준은 서로 다른 숫자이고, 퇴직급여와 개인 납입금의 세금도 다릅니다.

 

 

IRP에 2억 원이 있고 3년 차 초 잔액도 2억 원이라면 자료의 계산식 기준 연금수령한도는 3,000만 원입니다.
하지만 앞서 인출했거나 운용손익이 발생했다면 실제 한도는 달라집니다.
연금을 시작하기 전 금융회사에서 현재 평가액, 연금수령연차, 퇴직급여 재원, 개인 납입금과 운용수익을 각각 확인한 뒤 올해 얼마를 받을지 결정하는 것이 가장 안전합니다.